الضرائب العقارية في الجبل الأسود تظل واحدة من أكثر الضرائب جاذبية في أوروبا، مما يجعل البلاد جاذبة للمستثمرين. قواعد الاقتناء البسيطة، والأسعار المعقولة، والتشريعات الضريبية الثابتة تسمح بشراء الشقق والفيلات والمنازل بشكل مربح لكل من السكان المحليين والأجانب. ومع ذلك، قبل الشراء من المهم فهم الرسوم التي يجب مراعاتها في عام 2025.
في هذه النظرة العامة، سنناقش الرسوم التي يدفعها أصحاب العقارات في الجبل الأسود، سواء كانوا ملاكًا أو مستأجرين أو بائعين، وسنفصل أيضًا تفاصيل الإقامة الضريبية.
ضريبة شراء العقارات في الجبل الأسود
يترافق اقتناء الممتلكات بدفع إلزامي، ولكن حجمه يعتمد على نوع السكن. لا توجد رسوم للمشاريع الجديدة إذا تمت الشراء من المطور، حيث يكون ضريبة القيمة المضافة (17%) مضمنة في السعر بالفعل. ومع ذلك، عند شراء العقارات الثانوية، تبلغ الضريبة 3% من القيمة الكتابية للعقار.
يجب على الأجانب الذين يقتنون الممتلكات أن يعلموا أن الرسوم تدفع من قبل المشتري وهي مرة واحدة. يتطلب الدفع تقديم إقرار ضريبي خلال 30 يومًا من توقيع عقد البيع والشراء. بالإضافة إلى ذلك، يجب مراعاة الرسوم العقارية والتسجيلية التي تبلغ حوالي 0.5-1% من قيمة الصفقة.
ضريبة الدخل من الإيجار
إذا كنت تؤجر عقارًا في الجبل الأسود، فكن مستعدًا لدفع ضريبة على دخل الإيجار — تبلغ 15% من الربح الصافي. ولكن ليس كل شيء مرعبًا: هناك تفاصيل تساعد في تقليل قاعدة الضريبة وعدم دفع المبالغ الزائدة.
أولاً، يتم حسابها ليس على مبلغ الإيجار بالكامل، بل على الربح الذي يتبقى بعد دفع تكاليف الخدمات العامة وتكاليف صيانة السكن. إذا تمت صياغة العلاقات الإيجارية رسميًا، يمكن خصم تكاليف الإصلاحات والاستهلاك وحتى تحسينات الشقة.
عند التأجير القصير المدى (على سبيل المثال، السياحي)، سيتعين عليك التسجيل في الضرائب والحصول على تصريح للنشاط.
ضريبة بيع العقارات في الجبل الأسود
إذا قررت بيع شقة أو فيلا أو منزل، من المهم مراعاة مدى مكوث العقار في ملكيتك.
إذا كانت الممتلكات في ملكية لأكثر من ثلاث سنوات، فلن تحتاج إلى دفع أي رسوم — يعفي الدولة هؤلاء المالكين من دفع الرسوم. ولكن إذا مرت أقل من ثلاث سنوات منذ الشراء، ستحتاج إلى دفع ضريبة 15% على الفارق بين سعر الشراء والبيع.
الضرائب للأجانب
لا توجد رسوم منفصلة للأجانب في البلاد، لذلك يدفع الوافد نفس الرسوم التي يدفعها السكان المحليين. ومع ذلك، من المهم مراعاة الإقامة الضريبية.
إذا عاش الشخص في البلاد لأكثر من 183 يومًا في السنة — فإنه يصبح تلقائيًا مقيمًا وملزمًا بدفع الرسوم ليس فقط على دخل الإيجار، ولكن أيضًا على أي دخل آخر، بما في ذلك الأرباح خارج الجبل الأسود.
بالنسبة لغير المقيمين، تقتصر العبء على العقارات والدخل الذي تم الحصول عليه على أراضي البلاد.
كيفية تقليل الدفع الضريبي على العقارات؟
على الرغم من أن الضرائب العقارية في الجبل الأسود تظل منخفضة نسبيًا، يمكن لأصحاب العقارات والمستثمرين الأجانب الاستفادة من عدة استراتيجيات لتخفيضها:
- شراء المشاريع الجديدة من المطور — شراء العقار مباشرة من المطور يسمح بتجنب ضريبة شراء العقارات. فعند شراء هيكل بناء ثانوي، يتم فرض 3%، بينما في حالة المشاريع الجديدة، لا توجد هذه الرسوم، حيث تكون ضريبة القيمة المضافة (17%) مضمنة في السعر. وهذا مفيد بشكل خاص لأولئك الذين ينظرون إلى استثمارات طويلة الأجل في العقارات؛
- اختيار الشقق في المناطق ذات أسعار ضريبية منخفضة — تحدد البلديات أسعار ضريبة محددة تتراوح بين 0.1% إلى 1%. من خلال اختيار شقة أو فيلا أو منزل في المواقع غير الشعبية، يمكن تقليل النفقات السنوية بشكل كبير. في المدن الصغيرة والمناطق الريفية، تكون ضريبة العقارات أدنى؛
- تسجيل إيجار الممتلكات بشكل رسمي — إذا تم تأجير البناء، يجب على المالك دفع رسوم على دخل الإيجار (15%). ومع ذلك، يمكن الاستفادة من الخصومات عند التأجير الرسمي، مما يقلل من قاعدة الضريبة. تشمل هذه التكاليف تكاليف الإصلاحات وصيانة الممتلكات والاستهلاك وخدمات الخدمات العامة؛
- الاحتفاظ بالممتلكات لفترة طويلة — إذا تم بيع الهيكل بناء بعد مرور أكثر من 3 سنوات على الشراء، يتم إعفاء المالك من الربح. بالنسبة للمستثمرين الأجانب، هذا أحد المزايا الرئيسية، حيث يسمح بتجنب التكاليف الإضافية عند إعادة البيع في وقت لاحق؛
- اختيار الحالة الضريبية المناسبة للمقيم — إذا عاش الأجنبي في الجبل الأسود لأكثر من 183 يومًا في السنة، فإنه يصبح تلقائيًا مقيمًا. إذا كان الهدف هو تقليل العبء، فمن الأفضل البقاء كغير مقيم، محافظًا على التزامات فقط في إطار الملكية الخاصة.
بفضل هذه الطرق، تظل التشريعات الضريبية في الجبل الأسود واحدة من أكثر الجذب في أوروبا. يجعل النهج الذكي للمدفوعات الضريبية امتلاك الممتلكات ليس مريحًا فقط، ولكن أيضًا مربحًا ماليًا لأولئك الذين ينظرون إلى استثمارات طويلة الأجل.
الاستنتاج
في عام 2025، تظل الضرائب العقارية في الجبل الأسود شفافة ومريحة للمستثمرين وأصحاب العقارات العاديين على حد سواء. النظام الضريبي البسيط، وعدم وجود رسوم خفية، والشروط المرنة تجعل شراء وامتلاك العقارات قرارًا مربحًا.
عند شراء العقارات الثانوية، يدفع المشترين ضريبة بنسبة 3%، ولكن هذه الرسوم لا تفرض عند شراء المشاريع الجديدة.
بالنسبة لأولئك الذين يخططون لبيع العقارات، تظل الشروط مربحة أيضًا: إذا كان الهيكل بناء في ملكيتك لأكثر من ثلاث سنوات، فلن تكون هناك حاجة لدفع أي رسوم على الربح. بالنسبة للمشترين الأجانب، تظل الأسعار كما هي للمواطنين، ولكن من المهم مراعاة قواعد الإقامة الضريبية.
بشكل عام، يعد شراء العقارات في الجبل الأسود عملية مفهومة ومربحة، مما يجعل البلاد جاذبة سواء للإقامة الشخصية أو للاستثمارات طويلة الأجل.
