Le tasse immobiliari in Montenegro rimangono tra le più convenienti in Europa, rendendo il paese attraente per gli investitori. Regole di acquisto semplici, prezzi accessibili e una legislazione fiscale stabile consentono di acquistare appartamenti, ville e case in modo vantaggioso sia per i residenti locali che per gli stranieri. Tuttavia, prima di acquistare, è importante capire quali tasse considerare nel 2025.
Nella panoramica esamineremo quali tasse sulle proprietà in Montenegro pagano i proprietari, gli affittuari e i venditori, e analizzeremo i dettagli della residenza fiscale.
Imposta sull’acquisto di immobili in Montenegro
L’acquisto di una proprietà comporta un versamento obbligatorio, ma l’importo dipende dal tipo di alloggio. Per le nuove costruzioni non vi è alcuna tassa se l’acquisto avviene dal costruttore, poiché l’IVA (17%) è già inclusa nel prezzo. Tuttavia, per l’acquisto di immobili di seconda mano, l’imposta ammonta al 3% del valore catastale dell’oggetto.
Un acquirente straniero che acquista una proprietà deve considerare che la tassa è a carico dell’acquirente ed è una tantum. Per il pagamento è necessario presentare una dichiarazione fiscale entro 30 giorni dalla firma del contratto di compravendita. È inoltre necessario considerare le tasse notarili e di registrazione, che ammontano a circa lo 0,5-1% del valore della transazione.
Imposta sul reddito da affitto
Se si affitta una proprietà in Montenegro, è necessario pagare l’imposta sul reddito da affitto, pari al 15% del reddito netto. Tuttavia, non è tutto così spaventoso: ci sono dettagli che possono aiutare a ridurre la base imponibile e a non pagare troppo.
In primo luogo, l’imposta si calcola non sull’intero importo dell’affitto, ma sul reddito rimanente dopo il pagamento delle utenze e delle spese per il mantenimento della casa. Se i rapporti di affitto sono regolarizzati, è possibile dedurre le spese per le riparazioni, l’ammortamento e persino le migliorie all’appartamento.
Per gli affitti a breve termine (ad esempio, turistici), sarà necessario registrarsi presso l’ufficio delle imposte e ottenere un’autorizzazione all’attività.
Imposta sulla vendita di immobili in Montenegro
Se si decide di vendere un appartamento, una villa o una casa, è importante considerare da quanto tempo l’oggetto è stato di proprietà.
Se l’immobile è stato di proprietà per più di tre anni, non è necessario pagare alcun tributo: lo Stato esenta tali proprietari dal versare contributi. Ma se sono trascorsi meno di tre anni dall’acquisto, sarà necessario pagare il 15% di imposta sulla differenza tra il prezzo di acquisto e di vendita.
Tasse per gli stranieri
Nel paese non ci sono tasse separate per gli stranieri, quindi un visitatore paga le stesse tasse dei residenti locali. Tuttavia, è importante considerare la residenza fiscale.
Se una persona risiede nel paese per più di 183 giorni all’anno, diventa automaticamente un residente e deve pagare contributi non solo sul reddito da affitto, ma anche su qualsiasi altro reddito, compresa la redditività al di fuori del Montenegro.
Per i non residenti, il carico fiscale è limitato solo alle proprietà e ai redditi ottenuti sul territorio del paese.
Come ridurre il pagamento fiscale sulle proprietà?
Anche se le tasse immobiliari in Montenegro rimangono relativamente basse, i proprietari e gli investitori stranieri possono utilizzare diverse strategie per ridurle:
- acquistare nuove costruzioni dal costruttore — l’acquisto di proprietà direttamente dal costruttore consente di evitare l’imposta sull’acquisto di immobili. Quando si acquista una struttura di seconda mano, viene addebitato il 3%, mentre per le nuove costruzioni questa tassa è assente poiché l’IVA (17%) è già inclusa nel prezzo. È particolarmente conveniente per coloro che considerano investimenti a lungo termine in immobili;
- scegliere appartamenti in aree con basse aliquote fiscali — i comuni stabiliscono aliquote fiscali individuali che possono variare dallo 0,1% all’1%. Scegliendo un appartamento, una villa o una casa in località meno popolari, è possibile ridurre significativamente le spese annuali. Nei piccoli centri urbani e nelle zone rurali, l’imposta sulle proprietà è minima;
- registrazione ufficiale dell’affitto della proprietà — se la costruzione viene affittata, il proprietario deve pagare l’imposta sul reddito da affitto (15%). Tuttavia, con un affitto regolarizzato, è possibile beneficiare di detrazioni, riducendo la base imponibile. Tra queste spese vi sono quelle per le riparazioni, la manutenzione della casa, l’ammortamento e i servizi pubblici;
- possesso a lungo termine della proprietà — se l’immobile viene venduto dopo più di 3 anni dall’acquisto, il proprietario è esente dal pagamento di imposte sul profitto. Per gli investitori stranieri, questo è uno dei principali vantaggi, poiché consente di evitare costi aggiuntivi in caso di successiva rivendita;
- scelta corretta dello status di residente — se uno straniero risiede in Montenegro per più di 183 giorni all’anno, diventa automaticamente un residente. Se l’obiettivo è minimizzare il carico fiscale, è meglio rimanere non residente, mantenendo obblighi solo per quanto riguarda la proprietà.
Grazie a queste strategie, la legislazione fiscale del Montenegro rimane una delle più attraenti in Europa. Un approccio oculato ai pagamenti fiscali rende il possesso di proprietà non solo comodo, ma anche economicamente vantaggioso per coloro che considerano investimenti a lungo termine.
Conclusione
Nel 2025, le tasse immobiliari in Montenegro rimangono trasparenti e convenienti sia per gli investitori che per i proprietari comuni. Un sistema fiscale semplice, l’assenza di pagamenti nascosti e condizioni flessibili rendono l’acquisto e il possesso di immobili una scelta vantaggiosa.
Nell’acquisto di immobili di seconda mano, gli acquirenti pagano un’imposta del 3%, ma questa tassa non viene applicata all’acquisto di nuove costruzioni.
Per coloro che pianificano la vendita di immobili, le condizioni sono altrettanto vantaggiose: se l’immobile è stato di proprietà per più di tre anni, non viene applicata alcuna imposta sul profitto. Per gli acquirenti stranieri, le aliquote rimangono le stesse di quelle per i cittadini del paese, ma è importante considerare le regole sulla residenza fiscale.
Nel complesso, l’acquisto di immobili in Montenegro è un processo chiaro e conveniente che rende il paese attraente sia per la residenza personale che per gli investimenti a lungo termine.
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